BREAKING DOWN Orçamento Um orçamento pode ser feito para uma pessoa, uma família, um grupo de pessoas, uma empresa, um governo, um país, uma organização multinacional ou qualquer outra coisa que faça e gaste dinheiro. Um orçamento é um conceito microeconômico que mostra o tradeoff feito quando um bem é trocado por outro. Um orçamento é uma ferramenta interna usada pelo gerenciamento e muitas vezes não é necessária para relatórios de terceiros. Hierarquia dos orçamentos O orçamento de vendas é muitas vezes o primeiro a ser desenvolvido em uma empresa, já que os orçamentos de despesas subsequentes não podem ser estabelecidos sem conhecer os fluxos futuros. Os orçamentos são desenvolvidos para diferentes divisões, subsidiárias e departamentos dentro de uma organização. Para uma organização de fabricação, um orçamento é desenvolvido para materiais diretos, trabalho e despesas gerais de fabricação. Todos os orçamentos rolam para o orçamento principal que engloba todos os orçamentos menores. O orçamento principal também inclui demonstrações financeiras orçamentadas, previsões de entradas e saídas de caixa e um plano de financiamento geral. Processo de Desenvolvimento do Orçamento O processo orçamentário começa estabelecendo premissas para o próximo período orçamentário. Essas premissas estão relacionadas às tendências de vendas projetadas, tendências de custos e perspectivas econômicas gerais do mercado. Fatores específicos que afetam os gastos potenciais são abordados e monitorados. O orçamento é publicado em um pacote que descreve os padrões e procedimentos usados para desenvolver a ferramenta financeira. Os procedimentos incluem os pressupostos dos mercados, relacionamentos-chave com fornecedores que fornecem descontos e como determinados cálculos foram feitos. Após a conclusão de todos os orçamentos, a diretoria analisa o orçamento e submete o orçamento para aprovação ao conselho de administração. Vários estáticos. Orçamentos flexíveis Existem dois principais tipos de orçamentos: orçamentos estáticos e orçamentos flexíveis. Um orçamento estático permanece inalterado ao longo da vida útil do orçamento. Em relação às mudanças que ocorrem durante o período de orçamentação, todas as contas e números permanecem iguais aos valores calculados originalmente. Alternativamente, um orçamento flexível tem um valor relacional para certas variáveis. Os montantes em dólares estão listados em uma mudança de orçamento flexível com base nos níveis de vendas, níveis de produção ou outras variáveis econômicas externas. Ambos os orçamentos são úteis para o gerenciamento. Um orçamento estático avalia a eficácia do processo de orçamentação original, enquanto um orçamento flexível fornece uma visão mais profunda das operações de negócios. Orçamento do orçamento BREAKING DOWN Orçamento de caixa Suponha, por exemplo, a ABC Clothing fabrica sapatos e a empresa estima 300 mil em vendas para os meses de Junho, julho e agosto. A um preço de varejo de 60 por par, a empresa estima 5.000 pares de vendas de sapatos a cada mês. A ABC prevê que 80 das vendas serão cobradas no mês seguinte à venda e as outras 20 cobradas dois meses após a venda. O saldo inicial de caixa para julho está previsto para 20 mil, e o orçamento de caixa pressupõe que 80 das vendas de junho serão coletadas em julho, o que equivale a 240,000 ou 300,000 x 80. A ABC também projeta 100 mil entradas de caixa de vendas realizadas anteriormente no ano. Como a produção é calculada A ABC também deve calcular os custos de produção necessários para produzir os sapatos e atender a demanda do cliente. A empresa espera que 1.000 pares de sapatos estejam no inventário inicial, o que significa que 4.000 pares devem ser produzidos em julho. Se o custo de produção é de 50 por par, a ABC gasta 200.000, ou 50 x 4.000, no custo de vendas, que é o custo de fabricação. A empresa também espera pagar 60.000 em custos não diretamente relacionados à produção, como o seguro. Factoring em um Cash Forward Forward Um cash roll forward calcula as entradas e saídas de caixa por um mês e usa o saldo final como saldo inicial para o mês seguinte. Este processo permite que a empresa preveja as necessidades de caixa ao longo do ano e as mudanças no rolão ajustam os saldos de caixa para todos os meses futuros. Neste exemplo, a ABC calcula as entradas de caixa, adicionando os recebíveis coletados em julho ao saldo inicial, que é 360.000, ou 20.000 saldo inicial de 240.000 100.000. A ABC então subtrai o dinheiro necessário para pagar a produção e outras despesas que totalizam 260.000, ou 200.000 custam as vendas 60.000. O saldo de caixa final do ABC em julho é de 100.000, ou 360.000 entradas de caixa menos 260.000 saídas de caixa.
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